‹ Tilbake til artikler
Beregningsmetoden for Leverage Ratio vil endres fra og med rapporteringen for tredje kvartal, noe som for de fleste norske finansforetak vil føre til en bedring i rapportert Leverage Ratio.
Den nye gjennomføringsforordningen for beregning av Leverage Ratio trer i kraft fra og med rapporteringen for tredje kvartal, som har rapporteringsfrist 11. november 2016. Nye rapporteringsveiledninger ventes å bli publisert snarlig på Finanstilsynets hjemmesider.
De viktigste endringene for norske banker oppsummeres under:
- Konverteringsfaktor for poster utenom balansen endres til å være lik som behandlingen for poster utenom balansen i standardmetoden for kredittrisiko, men med et gulv på 10%. I dag er konverteringsfaktoren for de fleste postene utenom balansen 100%. Dette gir en betydelig reduksjon i eksponeringsmålet som utgjør nevneren i beregningen av Leverage Ratio.
- For derivater kan man redusere eksponeringsbeløpet med mottatt “cash variation margin”. Dette innebærer også en reduksjon i eksponeringsmålet og en bedring i rapportert Leverage Ratio.
Selv om det p.t. ikke er et minstekrav til Leverage Ratio så er det mye fokus på dette nøkkeltallet etter at Finanstilsynet i et høringsforslag foreslo et minstekrav på 6% gjeldende fra 2018.
Vi venter at det for IRB-bankene må gjøres en innsats med tanke på å definere hvilke typer poster utenom balansen som skal falle inn under de ulike sjablongssatsene for konverteringsfaktor i standardmetoden for kredittrisiko på hhv. 0%, 20%, 50% og 100%. Dette pga. IRB-bankene i dag beregner egne konverteringsfaktorer basert på statistiske modeller, og dermed presumptivt ikke har på plass denne kategoriseringen.
Vi i PwC har god kompetanse på innholdet i det nye regelverket, og kan bistå ved behov.
Ta gjerne kontakt med meg dersom du ønsker å vite mer om hva vi kan bistå med.
Legg igjen en kommentar