Klar for land-for-land rapportering?

Internasjonale konsern med norsk morselskap med konsolidert omsetning på mer enn 6,5 milliarder kroner skal levere land-for-land rapport. Fristen for rapportering er 31. desember 2018. Rapporten skal leveres i Altinn i XML.

Norske datterselskap i internasjonale konsern skal notifisere norske myndigheter. I utlandet er det vanlig at notifiseringen er en separat rapportering, men i Norge er notifiseringen inntatt på første side av skattemeldingen. Frist for notifisering følger fristene for levering av skattemelding.

Merk at utenlandske selskap som er begrenset skattepliktig etter norsk internrett ikke plikter å rapportere til Norge dersom Norge har frasagt seg beskatningsrett gjennom skatteavtale (såkalte null-skattemeldinger).

Nytt av året er innføringen av sekundær rapportering. Denne rapporteringen omfatter norske selskap som inngår i konsern der enten utenlandsk konsernspiss ikke leverer rapport i sin hjemstat, eller hjemstaten ikke utveksler rapporter med Norge. I slike tilfeller skal norske selskap også rapportere. Sekundær rapportering i Norge skjer i Altinn i XML. Rapportering på annet format vil bli avvist. Merk at Norge har inngått utvekslingsavtaler med en lang rekke stater. Det er tilstrekkelig at sekundær rapportering skjer i et land som Norge har utvekslingsavtale med. Det vil si at sekundær rapportering i praksis kun er nødvendig i et fåtall tilfeller. Merk at sekundære rapporter kun vil bli utvekslet dersom de er merket CBC 702.

Skatteetaten varsler at de vil sende ut varsler om tvangsmulkt ved fristoversittelser.

Skattytere som ønsker å teste data før innsendelse kan anvende Altinn sitt testmiljø. Ved rapportering i Altinn gjennomføres en tilsvarende test. Nytt av året er blant annet kontroll av norske organisasjonsnummer.

Dataanalyse er anbefalt før endelig innsendelse. Analyse skaper innsikt i de data som rapporteres før utveksling med andre stater. Hvor er effektiv skattesats høyest? Varierer betalt skatt per hode? Hvorfor betaler vi mer skatt i stat A enn i stat B? Hvor er andel internomsetning høyest? Videre er det grunn til å sjekke om de spørsmål som skapes av rapporten er tilstrekkelig besvart i konsernets internprisdokumentasjon.

PwC tilbyr både effektiv og sikker konvertering av data fra Excel til XML, samt utarbeidelse av oversiktlige dataanalyser.

Ta kontakt om du har spørsmål eller vil diskutere.